Kömək
Bu səhifəni kitabınıza əlavə edin
Kitabı göstər (0 səhifə)
Səhifə təklif edinVergi tutulması — gəlir vergisinin gəlirin alıcısı deyil, ödəyicisi tərəfindən hökumətə ödənilməsi forması. [1] Bu halda vergi gəlir alıcısına çatmamış, mənbədə saxlanılır və ya tutulur. [2] Əksər yurisdiksiyalarda vergi tutma ilk növbədə əməkhaqqı gəlirlərinə tətbiq olunur. Bundan başqa, bəzi ölkələrdə faiz, dividendlər, icarə haqları, royaltilər və hətta daşınmaz əmlak satışına görə də vergi tutma tətbiq edilir. Vergi tutmanın əsas məqsədlərindən biri vergi yayınmasının qarşısını almaqdır.[3]
Vergi tutma sistemi adətən vergi ödəyicisinin sonradan ödəyəcəyi vergi öhdəliyinə avans ödənişi kimi qəbul edilir. [4]Əgər tutulmuş məbləğ faktiki vergi öhdəliyindən artıqdırsa, artıq hissə geri qaytarılır. Əgər azdırsa, vergi bəyannaməsi təqdim edilərkən əlavə ödəniş tələb olunur.[5]
Bəzi hallarda isə tutulmuş vergi gəlir sahibinin son vergi öhdəliyini tam əvəz edir və əlavə bəyannamə tələb olunmur. Bu, son vergi tutma (ing. final withholding) adlanır.[6]
Əməkhaqqı gəlirlərindən tutulan vergi dərəcələri çox vaxt işçinin illik vergi yükünün təxmininə əsaslanır. Digər gəlir növlərində isə sabit faiz dərəcələri tətbiq edilir.[7]
Ən çox tətbiq olunan forma əməkhaqqı üzrə vergi tutmadır. İşəgötürənlər işçilərin maaşından vergini saxlayır və dövlət orqanlarına ödəyirlər. Bu ödənişlər işçinin vergi hesabına yazılır.[8]
- ABŞ və Kanada – həm federal, həm də ştat/provinsiya səviyyəsində vergi tutma tətbiq edilir.
- Böyük Britaniya – Pay-As-You-Earn (PAYE) sistemi ilə vergi il ərzində tam yığılır və çox vaxt əlavə illik bəyannamə tələb olunmur.
- Avstraliya – Pay-As-You-Go (PAYG) sistemi federal səviyyədə tətbiq edilir.[9]
Bəzi ölkələr əməkhaqqından başqa gəlirlərdən də vergi tutulmasını tələb edir:[10]
- İrlandiya – faiz gəlirlərinə tutma tətbiq edilir.
- ABŞ – dividendlər, faizlər və digər ödənişlərdən müəyyən hallarda vergi tutulur.
- Avstraliya – vergi nömrəsi təqdim olunmadıqda faiz və dividendlərdən vergi saxlanılır.
- Hindistan – Tax Deducted at Source (TDS) sistemi həm fərdlər, həm də şirkətlər arasında ödənişlərə şamil edilir.
- Ruanda – ödəniş alan şirkət vergi administrasiyasında qeydiyyat sənədini təqdim etməsə, vergi tutma tətbiq olunur.[11]
- ↑ Dividend Allowance factsheet HMRC, 17 August 2015
- ↑ See for example 26 USC 3111; ATO Publication 71038, Super: What employers need to know. Some systems, for example, New South Wales, Australia levy a payroll tax independently of a social insurance system.
- ↑ See U.S. Internal Revenue Service (IRS) Publication 15, which includes withholding tables for income tax. State requirements vary by state; for an example, see the New York state portal for withholding tax.
- ↑ See, e.g., IRS Form W-4.
- ↑ See Canada Revenue Agency Publication T4001. Canada Revenue Agency also provides significant online guidance accessible through a web index, including an online payroll tax calculator.
- ↑ See the Australian Tax Office's PAYG withholding web page for details and tools.
- ↑ See Irish Tax & Customs Deposit Interest Retention Tax.
- ↑ 26 USC 3406, Backup Withholding. Withholding applies to individuals who have not provided the payee a tax identification number or failed to certify that they are is subject to backup withholding or with respect to whom the IRS has notified the payee that backup withholding applies. The rate of withholding tax is the fourth lowest rate of tax for individuals.
- ↑ See, e.g., 26 USC 1441–1446, IRS Publication 515, CRA Publication T4061.
- ↑ "PwC Global Tax Summaries: Rwanda, Corporate – Withholding taxes". 26 iyul 2018.
- ↑ These limits may vary by country and year. For 2009, the U.S. income limit on the retirement portion (6.2%) of social security tax was $106,800, versus $102,000 for 2008, and there was no limit on the medicare portion (1.45%) of the tax; see Publication 15, supra. Canadian wages subject to Canada Pension Plan were limited to $46,390 of the excess over $3,500 for 2009, at a tax rate of 4.95%; see Publication T4001, supra. UK National Insurance contributions are due for earnings above the Earnings Threshold (£110 weekly) up to a limit that varies depending on other coverage.